[전산세무 1급] 법인세-2. 표준재무제표.

 

- 표준재무제표는 법인세 사무처리규정에 의한 서식으로 일반기업회계기준에 의해 작성된 재무제표와는 별도로 법인세 신고 시 제출하여야 하는 서식임.

- 표준재무제표는 국세청 전산시스템에 의하여 통일된 계정과목으로 처리하여 기업 간 비교를 용이하게 하고 각종 통계자료로 활용할 목적으로 작성됨.

- 다만, 전산세무 1급 시험에서는 표준재무제표가 확정된 상태에서 문제가 출제되고 있으므로, 다음의 조회 후 저장은 실무상 필요한 작업임.

 

 

1. 표준재무상태표

1) 조회

 

2. 표준손익계산서

1) 조회

 

2) 법인세비용 세무조정

법인세가 손금으로 인정된다고 가정하면, 법인세가 반영되기 전 소득으로 법인세를 계산하고 해당 법인세만큼 손금에 산입함.

손금산입한 법인세의 의하여 과세표준과 법인세가 감소하며 이렇게 감소한 법인세를 다시 손금에 반영하면 다시 과세표준과 법인세가 감소하는 계산구조상의 오류가 계속 반복됨.

이러한 이유로 법인세와 법인지방소득세 등은 손금불산입이 되는 것임.

 

[표준손익계산서] 메뉴 상단 툴바의 F3[조정등록] 클릭 ▶ [과목]란에 법인세비용의 두 글자 '법인'을 입력하면 조회되는 다음의 조정과목등록 보조창에서 '당기 법인세 등 계상액을 손금불산입하고 기타사외유출로 처분함'을 선택 ▶ [금액]란에 30,000,000원을 입력하고 [Enter] 누름.

 

 

3. 표준원가명세서

표준원가명세서를 조회하면 나타나는 다음의 보조창에서 [부속명세서 유형]란 중 '1. 제조원가명세서'의 [작성 여부] 란에 'O'를 표시한 후 [확인]을 클릭함.

 

4. 이익잉여금처분계산서

1) 조회